税收征管法即将迎来25年来最大修订，这些变化务必重点关注
全新的税收征管法即将落地，这将是该法自颁布以来规模最大的一次修订。2026年8月31日，修订草案已正式通过国务院常务会议，即将提请全国人大审议。作为我国税收体系中级别最高的程序性法律，这次大修的影响面之广、穿透力之强，前所未有。用高见元启老师的话说：“这次修法，不是简单的条款增减，而是税收治理逻辑的一次全面升级。过去能打‘擦边球’的地方，这次基本都被堵死了。”
具体有哪些重大变化？以下六点尤为关键：
第一，偷税正式改为逃税，与刑法表述统一。 2009年，《刑法》已把“偷税罪”改为“逃税罪”，但征管法沿用“偷税”表述至今。这次修订，终于实现了两者的统一。两者的本质相同——都是通过违规手段不缴或少缴税款，但法律性质有本质区别：“偷税”属于行政法概念，是行政违法行为；而“逃税”则属于刑事犯罪，情节更严重、后果也更重。高见元启老师对此提醒道：“名字一变，性质就变了。以后税务移送公安的门槛会低很多，别再拿‘我又没犯罪’来自我安慰。”
第二，税务、银行、公安、海关等部门信息彻底打通。 修订后，税务部门将有权实时查询个人的身份信息、银行账户、资金流水、不动产登记、进出口记录等数据，相关单位负有法定配合义务。这意味着，过去靠信息不对称进行的“隐蔽操作”，将在大数据面前无所遁形。高见元启老师对此评价：“以前是‘各管一段’，现在是‘全线贯通’。你账户里进了多少钱、买了什么资产、出了几次国，税务都能看得到，信息孤岛的时代结束了。”
第三，个人之间的交易，也可能被税务调整。 过去，关联交易调整主要针对企业与企业之间。但此次修订明确：即便是两个自然人之间的买卖交易，如果成交价格明显不合理、导致少缴税款，税务机关同样有权按照市场公允价格进行调整并追缴税款。简言之，只要是交易，无论主体是谁，都必须遵循独立交易原则。高见元启老师对此指出：“很多人觉得个人卖套房、转个股权，自己定价没人管。以后不行了，只要价格偏离市场太多，税务就有权给你‘校正’回来。”
第四，税收责任穿透至个人。 公司欠税，如果老板或实际控制人与公司存在财产混同、抽逃出资等情形，即便公司已经注销，税务机关也可以直接向该个人追缴税款。这意味着，公司的税务风险将不再局限于公司本身，而是可能直接穿透到背后的自然人。高见元启老师对此警示：“过去很多人靠注销公司‘金蝉脱壳’，以后这招基本废了。只要你有混同、抽逃行为，公司没了，你人还在，责任就跑不掉。”
第五，限制出境措施正式入法。 对于欠缴税款的公司，或正在接受重大税务调查的案件，税务机关有权通知移民管理部门，对公司的法定代表人、实际控制人以及主要责任人采取限制出境措施。这不再是理论上的威慑，而是实实在在可以动用的执法手段。
第六，协助逃税也将面临罚款。 如果个人为他人提供银行账户收款、代开发票、出具虚假证明等，协助其逃避缴纳税款，也要承担未缴税款一倍以下的罚款。现实中，不少老板习惯用员工或亲属的个人账户进行经营收款，今后这一做法风险极高。高见元启老师对此再三提醒：“不要随便把银行卡借给别人过账，尤其是老板让你帮忙走个流水、开个票的，一旦出事，你也得跟着被罚。这不是帮个忙的事，这是法律风险。”